סעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה מקנה פטור ממס הכנסה לבעלי נכות רפואית בשיעור של 90% לפחות. החישוב הינו חישוב משוקלל ולא מצטבר, מה שהופך את הצטברות הנכויות למלאכה לא פשוטה ומורכבת במיוחד. הפטור ניתן לתקופה רטרואקטיבית של עד 6 שנים עובר להגשת התביעה ובסכום מקסימאלי של 618,000 ₪ לשנה.

הליך קבלת פטור ממס הכנסה מורכב מארבעה שלבים:

1. תשלום אגרה, מילוי טפסים והגשתם.
2. וועדות רפואיות.
3. במקרה של זכאות: קבלת ההחלטה והחזרי המס.
4. במקרה של דחייה: הליך ערר המצריך תשלום אגרה נוספת בגין ערעור וועדות רפואיות נוספות מתחילה.

הוועדות הרפואיות מתנהלות במתכונת דומה לזו שבביטוח לאומי.

חשוב שתדעו- כל ליקוי רפואי חשוב. יש להכליל בתביעה כל בעיה, גם אם היא נראית לכם מינורית, ולא רק את ה"קטסטרופות" שכן אי הגעה לרף נכות של לפחות 90% עלולה להוביל לדחיית התביעה.

מהשטח: לקוח משרדנו יוצג בתביעת פטור ממס. בתום הליך הוועדות הרפואיות, פסקה הוועדה זכאות לפטור קבוע לעתיד. הוגש ערעור על גובה הנכות בתקופה הרטרואקטיבית, במטרה לזכות את הלקוח בהחזרי מס גם עבור שנים קודמות.

הערעור התקבל והלקוח נמצא זכאי להחזרי מס נוספים בגין שנים קודמות בהיקף של מעל מיליון שקלים.